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税法课堂 | 支持新(xīn)冠疫情防控涉费优惠政策热点问答(dá)
发布时间:
2020-06-18
支持新(xīn)冠疫情防控涉费优惠政策热点问答(dá)
為(wèi)支持疫情防控和企业复工复产,积极发挥税收在服務(wù)社会经济发展中的作用(yòng),根据國(guó)家税務(wù)总局《关于优化纳税缴费服務(wù)配合做好新(xīn)型冠状病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》(税总函〔2020〕19号)的要求,切实為(wèi)缴费人提供安全、便捷、优质的缴费服務(wù),现将收集到的非税收入问题以即问即答(dá)的方式汇总专辑,以便缴费人更好理(lǐ)解相关涉费优惠政策,助力打赢疫情防控阻击战。
1.疫情期间,我公司購(gòu)买了一批医用(yòng)口罩,直接捐献给当地承担疫情防治任務(wù)的医院,请问捐赠的口罩需要缴纳教育费附加等非税收入吗?
答(dá):根据《财政部 税務(wù)总局关于支持新(xīn)型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有(yǒu)关捐赠税收政策的公告》(财政部 税務(wù)总局公告2020年第9号)第三条规定,单位和个體(tǐ)工商(shāng)户将自产、委托加工或購(gòu)买的货物(wù),通过公益性社会组织和县级以上人民(mín)政府及其部门等國(guó)家机关,或者直接向承担疫情防治任務(wù)的医院,无偿捐赠用(yòng)于应对新(xīn)型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
2.我公司在疫情期间為(wèi)某单位提供午餐,可(kě)以免征哪些非税收入?
答(dá):根据《财政部 税務(wù)总局关于支持新(xīn)型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有(yǒu)关税收政策的公告》(财政部 國(guó)家税務(wù)总局公告2020年第8号)和《國(guó)家税務(wù)总局关于支持新(xīn)型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有(yǒu)关税收征收管理(lǐ)事项的公告》(國(guó)家税務(wù)总局公告2020年4号),自2020年1月1日起,对纳税人提供公共交通运输服務(wù)、生活服務(wù),以及為(wèi)居民(mín)提供必需生活物(wù)资快递收派服務(wù)取得的收入,免征增值税,相应免征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。生活服務(wù)、快递收派服務(wù)的具體(tǐ)范围,按照《销售服務(wù)、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)执行。生活服務(wù)包括餐饮服務(wù),因此你公司在疫情期间提供午餐服務(wù),可(kě)以免征教育费附加、地方教育附加。
3.我公司是一家生产销售用(yòng)于新(xīn)型冠状病毒肺炎疫情防控的医疗器械企业,听说我们这类企业可(kě)以享受增值税留抵退税政策,请问教育费附加等也有(yǒu)相关优惠吗?
答(dá):根据《财政部 税務(wù)总局关于增值税期末留抵退税有(yǒu)关城市维护建设税 教育费附加和地方教育附加政策的通知》(财税〔2018〕80号),对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计征依据中扣除退还的增值税税额。
4.我公司是增值税小(xiǎo)规模纳税人,请问享受地方税种和相关附加减征政策时是否需要办理(lǐ)备案手续?
答(dá):根据《國(guó)家税務(wù)总局关于增值税小(xiǎo)规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有(yǒu)关征管问题的公告》(國(guó)家税務(wù)总局公告2019年第5号)第三条规定:纳税人自行申报享受减征优惠,不需额外提交资料。第四条规定:纳税人符合条件但未及时申报享受减征优惠的,可(kě)依法申请退税或者抵减以后纳税期的应纳税款。
5.我公司是一家广告公司,疫情期间广告订单业務(wù)受到很(hěn)大影响,请问文(wén)化事业建设费有(yǒu)何优惠政策?
答(dá): 根据《财政部 税務(wù)总局关于電(diàn)影等行业税费支持政策的公告》(财政部 税務(wù)总局公告2020年第25号)第三条规定:自2020年1月1日至2020年12月31日,免征文(wén)化事业建设费。第四条规定:本公告发布之日前,已征的按照本公告规定应予免征的税费,可(kě)抵减纳税人和缴费人以后月份应缴纳的税费或予以退还。
6.我公司2020年可(kě)以享受免征文(wén)化事业建设费,请问是否需要办理(lǐ)备案手续?应如何申报?
答(dá):根据《财政部 税務(wù)总局关于電(diàn)影等行业税费支持政策的公告》(财政部 税務(wù)总局公告2020年第25号)第三条规定:自2020年1月1日至2020年12月31日,免征文(wén)化事业建设费。缴费人、扣缴义務(wù)人应按照规定的申报期限自行申报享受减免,相关资料留存备查。
缴费人如实申报计费销售额和应缴费额,将计费销售额填入《文(wén)化事业建设费申报表》“应征收入”栏,系统自动实现减免。
代扣代缴文(wén)化事业建设费正常填列《文(wén)化事业建设费代扣代缴报告表》的“计费依据”栏,系统自动实现减免。
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