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小(xiǎo)规模纳税人核定征收税额计算
发布时间:
2019-09-24
小(xiǎo)规模企业要严格核算企业所得税,如果購(gòu)进货物(wù)或者服務(wù)无法取得发票,為(wèi)了不缴或者少缴企业核定征收所得税,主要是根据你的应税收入额或成本(费用(yòng))支出额来确定的,从税務(wù)实践方面来看主要是以应税收入额来确定;而应税收入无非是看发票所开具金额数目,或在账務(wù)上面做了多(duō)少,不过一定会与开具发票来比对,也有(yǒu)可(kě)能(néng)还会与取得的发票、进货单据之类的凭证进行比对来确定你的应税收入额。
核定征收所得税的计算公式是:
(1)应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或应纳税所得额
=成本(费用(yòng))支出额/(1-应税所得率)×应税所得率
(2)应纳所得税额=应纳税所得额×适用(yòng)税率
因此,根据主管税務(wù)机关核定的所得率(会以“核定所得率通知书”的形式送达公司),计算缴纳所得税。
小(xiǎo)规模纳税人纳税申报表:
1、國(guó)税:
(1)按月申报:《小(xiǎo)规模纳税人增值税申报表》;
(2)按季申报:《中华人民(mín)共和國(guó)企业/公司所得税月(季)度预缴纳税申报表》——(B类);
2、地税:
(1)按月申报:城建税、教育费附加、地方教育费附加应当是以综合申报表的方式,(即一个申报表申报多(duō)个税种);
(2)按月申报:《个人所得税纳税申报表》和《扣缴个人所得税报告表》;主要是代扣代缴员工的个人所得税用(yòng)。
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